Какие налоги платит ООО

После регистрации юрлица предприниматель выбирает систему налогообложения. От нее зависит, какие налоги ему предстоит выплачивать, в каком размере, по какому графику, и как он будет вести бухгалтерский учет. 

Разбираемся, сколько налогов платит ООО.

Единые взносы для всех организаций

Есть налоги, которые платят все компании, независимо от выбранного режима налогообложения.

НДФЛ. Предприятие должно ежемесячно отчислять 13% с выплат персоналу — не только зарплат, но и отпускных, премиальных, больничных. Если сотрудник зарабатывает более 5 млн рублей в год, удерживают 15%. НДФЛ не взимают с декретных выплат, компенсаций за производственные травмы и увольнение.

Страховые взносы. Работодатель отчисляет в государственные фонды:

• 22% от зарплаты сотрудника — пенсионное страхование;
• 5,1% — медицинская страховка;
• 2,9% — социальное страхование;
• 0,2–8,5% — отчисления за травматизм. Коэффициент зависит от степени опасности работы.

На некоторые тарифы влияет уровень зарплаты сотрудника. Например, если его годовой доход более 1,565 млн рублей, компания отчисляет 10% в пенсионный фонд вместо 22%.

В 2022 году появились льготы для IT-компаний:

• 6% — пенсионное страхование;
• 1,5% — социальное;
• 0,1% — медицинское.

Транспортный. Его платят за автомобили и другой транспорт, зарегистрированный в ГИБДД. Согласно статье 358 НК РФ, некоторые виды техники не облагаются налогами, например тракторы, комбайны, морские суда. Ставка зависит от региона и вида транспорта — рассчитать ее можно на сайте ФНС.

Земельный. Взносы платят, если у компании есть собственные или арендованные участки. Если у вас право безвозмездного использования, отчислять налог не нужно. Коэффициент колеблется в зависимости от региона.

Бизнес

Читайте также:

Рынок B2G: определение, особенности и примеры

Рынок B2G: определение, особенности и примеры

Общая система налогообложения

Этот режим налогообложения для ООО требует подробной отчетности и больших выплат. Однако он снимает множество ограничений: на количество сотрудников в штате, виды деятельности, объем получаемой прибыли.

На ОСН компании платят:

НДС. Налог на добавленную стоимость закладывают в цену товара. Ставки:

• 20% — основная;
• 10% — льготная (на медикаменты, детскую, образовательную и некоторую пищевую продукцию);
• 0% — для продукции на экспорт.

Налог делят на три части и оплачивают до 28 числа месяца, следующего за отчетным. 

Налог на прибыль. Составляет 20% от суммы доходов, но для некоторых видов бизнеса есть льготы. Время выплат зависит от их периодичности:

• ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
• ежеквартально — до 28 апреля, июля и октября;
• ежегодно — до 28 марта года, следующего за отчетным.

Налог на имущество. Платят за недвижимость компании, например офисы и склады. Ставка — до 2,2%, точный процент зависит от региона. Налог перечисляют раз в год до 1 марта.

Торговый сбор. Налог для собственников торговых помещений введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Ставка рассчитывается индивидуально и зависит от метража, района, типа деятельности организации.

Общая система налогообложения (ОСН) подойдет для бизнесов с долгой окупаемостью, например заводов и супермаркетов.

Большая налоговая нагрузка требует от компаний рационализации затрат. А для этого важно анализировать эффективность вложений. Воспользуйтесь сквозной аналитикой Calltouch, чтобы отслеживать результаты ваших маркетинговых кампаний. Сервис соберет статистику по каждому рекламному каналу — расходы, сессии, лиды, сделки, прибыль — и рассчитает ROI. Благодаря наглядным отчетам вы точно определите, какая реклама вам подходит, а какая — нет.

Упрощенная система 

УСН — это режим, при котором предприятие платит единый налог вместо НДС и налога на прибыль. Сумма выплат меньше, чем при ОСН, как и объем отчетности.

Однако, чтобы перейти на УСН, предприятие должно отвечать требованиям:

• не более 130 сотрудников в штате;
• финансовый оборот не более 123,3 млн рублей в год для перевода на УСН и до 219,2 млн — в дальнейшем;
• отсутствие филиалов;
• менее 25% участия в уставном капитале других юрлиц.

Какие налоги платит ООО на УСН:

Основной налог. Есть два варианта его удержания.

• С доходов — 6%. Этот вариант рекомендуют компаниям с минимальными расходами.
• Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Точная ставка зависит от типа бизнеса и региона. Вариант выгоден компаниям с множеством документально подтвержденных расходов.

Если налог платят ежеквартально, то суммы вносят до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При ежегодном расчете — до 28 марта следующего года.

Налог на имущество. Касается только имущества по кадастровой стоимости. Налоговый процент зависит от региона, перечисляют его до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Особенности ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут платить компании, которые производят и реализуют продукцию в сферах:

• животноводства;
• возделывания растительных культур;
• охоты;
• рыболовного промысла.

Если организация занимается закупкой или переработкой сельхозпродукции, этот налоговый режим ей не доступен.

Виды налогов для ООО на ЕСХН:

• Единый сельхозналог с прибыли — 6%, но в зависимости от региона ставку могут снизить до 0%. Его оплачивают до 31 марта года, следующего за отчетным. До 28 июля текущего года вносят авансовый платеж.
• НДС — 10%. Его платят компании с доходом более 60 млн рублей до 28 числа каждого месяца.

Ответственность за неуплату

Если компания просрочит платеж или ошибется в расчетах, она заплатит штраф. Размеры взысканий:

• 20% от недоимки при случайной ошибке;
• 40% — при намеренной.

Директору грозит:

• штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
• отстранение до 2 лет;
• тюремный срок.

Наказание зависит от суммы неуплаты и того, намеренно ли предприятие не перечислило часть налогов в казну.

Как уменьшить сумму выплат

Ставки на налоговых режимах для ООО можно снизить:

• Применить льготы. В зависимости от региона, некоторым категориям предпринимателей предоставляют сниженную ставку. Например, на УСН ее можно сократить до 1%, а на ЕСХН — до 0%.
• Занять льготную территорию. Для этого необходимо стать резидентом инновационного центра, например «Сколково». Таким предприятиям снижают до минимума налоги на прибыль, имущество и НДС. Это вариант для компаний, которые занимаются высокотехнологичным производством или IT-разработками.
• Уменьшить взносы за персонал. Часть задач можно отдать на аутсорс. Налоги за сотрудников будет платить компания-подрядчик, в штате которой они состоят.

Коротко о главном

• Все компании обязаны платить НДФЛ, страховые взносы за работников, транспортный и земельный налоги.
• Общая система налогообложения позволяет вести бизнес без ограничений, но требует уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, а в некоторых регионах — торгового сбора.
• При упрощенном режиме налогообложения у ООО два вида налогов: основной и на имущество.
• Сельскохозяйственные компании могут платить всего один налог в размере до 6% от общей прибыли. При высоких доходах с них также взимают дополнительный НДС.