Как рассчитывать чистые активы компании: инструкция для предпринимателей

Эффективность бизнеса оценивают по разным экономическим показателям. Один из самых важных – чистые активы. В статье расскажем, как рассчитать стоимость чистых активов, где взять информацию для расчета и как анализировать результаты.

Что такое чистые активы компании

У компаний есть активы: это недвижимость, деньги, земля, инструменты, мебель. Еще есть пассивы – это задолженности организации: займы, взыскания, краткосрочные и долгосрочные обязательства за исключением доходов будущих периодов.

Чистые активы – это разность этих показателей: то есть средства, которые останутся после продажи активов и выплаты долгов.

Расчет чистых активов актуален для:

• АО, ООО;
• государственных или муниципальных предприятий;
• кооперативов;
• хозяйственных партнерств.

В экономике также используют термин «собственные средства» – это деньги, которые предназначаются учредителям, собственникам бизнеса. Собственные средства дают гарантию исполнения обязательств перед третьими лицами, поэтому требования к объему этих денег высокие в банковской, страховой сферах.

Оценивать уровень чистых активов важно по нескольким причинам: 

1. Чтобы избежать банкротства. При низком значении риск банкротства возрастает.
2. Чтобы сохранить привлекательность компании для инвесторов, кредиторов, акционеров.
3. Чтобы узнать, какую часть денег смогут получить владельцы в случае ликвидации компании.

В каких случаях производят расчет

Порядок расчета чистых активов установлен в приказе Минфина России от 28.08.2014 № 84н. Закон также обязывает отражать результаты расчета ежегодно в бухгалтерской форме «Отчет об изменении капитала (ОКУД 0710003) Приложение № 2 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н».

Кроме того, стоимость чистых активов рассчитывают для:

• контроля за состоянием бизнеса;
• расчета стоимости доли учредителя или собственника при продаже;
• оценки финансового состояния компании;
• выплаты дивидендов;
• изменение суммы уставного капитала.

Оценивать эффективность бизнес-решений и контролировать расход бюджета важно на всех этапах – в том числе и при проведении рекламной кампании. Избавьте себя от рутины в виде регулярного сбора отчетов по всем маркетинговым площадкам и подсчету метрик – попробуйте сквозную аналитику Calltouch. Это автоматические наглядные отчеты и анализ расходов в одном окне.

Какие данные брать для расчета

Показатели для расчета чистых активов берут из бухгалтерского баланса. Чтобы рассчитать чистые активы, нужно учитывать ресурсы компании без дебиторской задолженности учредителей, акционеров или собственников по взносам в уставный, складочный капитал или фонд, по оплате акций. Также в расчет берут все обязательства, кроме будущих доходов, связанных с получением государственной помощи или имущества на безвозмездной основе.

Бизнес

Читайте также:

Идеи для бизнеса в 2023 году, которые еще не реализованы в России

Идеи для бизнеса в 2023 году, которые еще не реализованы в России

Как рассчитать чистые активы

Формула для расчета показателя:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП)

Обозначения в формуле:

• ВАО – внеоборотные активы;
• ОАО – оборотные активы;
• ЗУ – задолженность по взносам в УК;
• ЗВА – долг при выкупе собственных акций;
• ДО – долгосрочные обязательства;
• КО – краткосрочные обязательства;
• ДБП – доходы будущих периодов в виде госпомощи и вариантов безвозмездной покупки собственности.

Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, используют следующую формулу:

ЧА = (Активы (строка 1600) – долг учредителей (строка 1230) ) – (Долгосрочные и краткосрочные обязательства (строка 1400 + строка 1500) – ДБП (строка 1530) )

Пример расчета чистых активов

Рассмотрим расчет ЧА на примере. Допустим, у компании такие показатели на балансе:

• Внеоборотные активы – 2 700 000.
• Оборотные активы – 200 000.
• Обязательства – 900 000.
• Доходы будущих периодов – 650 000.
• Задолженность участников – 550 000.

ЧА = (2 700 000 + 200 000 – 550 000) – (900 000 + 650 000)  = 800 000

Существует альтернативная формула чистых активов:

ЧА = строка 1300 – ЗУ + ДБП

Строка 1300 отражает общую величину уставного капитала. Допустим, у компании такие показатели:

• Строка 1300 – 1 700 000.
• ЗУ –  400 000.
• ДБП – 800 000.

ЧА = 1 700 000 – 400 000 + 800 000 = 2 100 000

Анализ результатов

Результат при подсчетах может быть:

Отрицательным. Это значит, что обязательства предприятия выше доходов. Средства в обороте кредитные, своих у компании нет. Стоимость имущества и средств меньше уставного капитала допустима только для новых компаний. Если такой результат на второй и последующие годы сохраняется, предприятие ликвидируют.

Положительным. Компания закрывает долги и наращивает свой капитал – положение устойчивое и стабильное. Если компания сохранила собственные средства и приумножила их, стоимость активов должна превышать уставный капитал.

Нулевым. Активы полностью покрывают долги. Компания находится на самоокупаемости, но не увеличивает капитал и не приносит прибыли.

Как увеличить чистые активы предприятия

Увеличение активов происходит несколькими способами:

• Через ежегодную переоценку средств.
• Приостановить выплату дивидендов.
• Вклад учредителей в имущество без изменения уставного капитала (добавочный капитал).
• При списании безнадежных кредитов.

Иногда пути экономии в бизнесе неочевидны – задумайтесь, возможно вы сможете выйти в плюс с помощью автоматизации процессов. Коллтрекинг Calltouch позволяет экономить время и оптимизировать рекламный бюджет – сервис записывает звонки в компанию, автоматически ставит теги и определяет источник звонка.

Выводы

Величина чистых активов – показатель финансовой состоятельности компании. Чем она выше, тем надежнее компания, что делает ее привлекательной для инвесторов. Фирмы с чистыми активами гарантируют соблюдение интересов кредиторов и инвесторов.