Как рассчитать чистую прибыль

Чистая прибыль — ключевой финансовый показатель, который показывает реальные доходы бизнеса. Ее расчет помогает оценить эффективность управления, принять верные стратегические решения и привлечь инвесторов. В статье разберемся, что такое чистая прибыль и как ее считать. Но начнем с базы.

Что такое доходы и расходы?

Доходы и расходы — базовые категории для расчета чистой прибыли. Давайте разберемся, из чего они складываются.

Доход

Доходы компании — это деньги, которые она зарабатывает, продавая товары или предоставляя услуги. К доходам относятся и проценты с банковских вкладов или возврата долгов, а также лицензионные сборы за право использования технологий или бренда компании другими фирмами. 

Важная составляющая доходов — активы компании: денежные средства, ценные бумаги или недвижимость. Например, сдача в аренду собственной недвижимости приносит компании регулярный доход.

Иногда денежная масса в кассе может временно увеличиваться за счет средств, которые в итоге придется отдать, например, НДС. Хотя этот налог проходит через кассу, он должен быть перечислен в налоговую службу в уплату налоговых обязательств. Такие средства не считаются доходами.

В таблице указано, какие поступления учитываются как доходы, а какие нет.

Расход

Расходы — это деньги, которые компания потратила, когда производила продукт или предоставляла услуги. Расходы напрямую связаны с полученным доходом, они учитываются в момент его возникновения. То есть, если компания продала что-то сегодня и получила за это деньги, то и расходы по этой продаже также учитываются сегодня.

Важно отделять расходы от затрат. Затраты — это более общий термин, который включает все денежные вложения компании в ее деятельность. Затраты становятся расходами, когда непосредственно связаны с доходами. Например, в декабре компания вложила деньги в рекламу — изначально это затраты. Клиенты с рекламы пришли в январе и стали покупать товары. В этот момент затраты на рекламу в декабре переквалифицируются в расходы, относящиеся к январю. 

Расходы влияют на налоги: уменьшают налогооблагаемую базу. 

Виды прибыли

Чтобы понимать, как бизнес справляется с расходами, важно знать разницу между прибылью и выручкой. Выручка — это все деньги, которые вы заработали от продажи товаров или услуг. А прибыль — то, что остается после вычета всех расходов из выручки.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это разница между доходами от продажи товаров или услуг и расходами на их производство или предоставление. Вот как это работает:

Валовая прибыль = Деньги от продаж − Затраты на создание товаров или услуг

Если вы продаете лимонад, вычтите стоимость сахара, воды и лимонов из выручки — и получите валовую прибыль. Эта сумма показывает, насколько успешно вы продаете лимонад, учитывая расходы на производство. 

Операционная прибыль

Операционная прибыль — это то, что остается у компании после оплаты всех расходов, связанных непосредственно с ее основной деятельностью. Она рассчитывается по формуле:

Операционная прибыль = Валовая прибыль − Операционные расходы

Можно сравнить это с управлением кафе. Когда из выручки вы вычитаете расходы на продукты, у вас остается валовая прибыль. А чтобы рассчитать операционную прибыль, из валовой понадобится вычесть зарплату официантов и поваров, расходы на аренду помещения и стоимость электричества. 

Этот показатель помогает понять, достаточно ли вы зарабатываете, чтобы покрыть текущие расходы и оставить деньги для дальнейших инвестиций или сбережений.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль показывает, какую сумму компания зарабатывает с каждой продажи после вычета только переменных затрат: стоимости материалов и производства конкретной единицы продукции. Маржинальная прибыль, в отличие от валовой, не включает постоянные затраты, такие как аренда помещений и зарплата персонала. Формула такая:

Маржинальная прибыль = Выручка от продаж − Переменные затраты

Представим, что вы производите футболки на продажу. Вы покупаете материалы, оплачиваете производство, упаковку и доставку. Маржинальная прибыль с каждой проданной футболки — это то, что остается после вычета из цены футболки всех затрат, связанных непосредственно с этой продажей.

Чистая прибыль

Чистая прибыль (ЧП) представляет сумму, оставшуюся у компании после оплаты всех расходов, включая операционные затраты, налоговые выплаты, проценты по займам и прочие обязательные платежи. Как посчитать чистую прибыль?

Чистая прибыль = Валовая прибыль − Операционные расходы − Проценты − Налоги

Давайте посмотрим, как работает формула расчета чистой прибыли на конкретном примере. Допустим, ваш бизнес — продажа цифровых книг через интернет-магазин или приложение. Расчет будет выглядеть так:

Чистая прибыль = Валовая прибыль − (Лицензионные отчисления авторам + Зарплаты сотрудников техподдержки + Хостинг + Маркетинг в интернете) − Налоги 

Оставшаяся сумма — это и есть чистая прибыль. Она показывает, сколько на самом деле заработал магазин после покрытия всех расходов.

Чистую прибыль можно увеличить с помощью нашей аналитики для интернет-магазина: анализ покупательской воронки и отслеживание заказов покажет, на какие рекламные каналы стоит увеличить бюджет для привлечения покупателей и где можно сократить затраты без потери дохода.

Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль?

Мы уже знаем, что такое чистая прибыль и как ее считать. Но почему ее расчет так важен для любого бизнеса? Вот несколько ключевых причин:

• Чистая прибыль показывает, насколько эффективно руководство компании управляет финансами. Рост прибыли говорит о хорошем управлении и оптимизации затрат.
• Расчет чистой прибыли помогает принимать обоснованные решения о дальнейших инвестициях, выплате дивидендов или сокращении долгов.
• Компании с высокой чистой прибылью привлекательнее для инвесторов. Это признак финансовой устойчивости.
• Банки и кредиторы оценивают чистую прибыль при решении о выдаче кредитов. Большая чистая прибыль улучшает условия кредитования.

«Хорошие» и «плохие» показатели чистой прибыли

По чистой прибыли можно сделать вывод о здоровье бизнеса. Вот какие показатели могут вызывать оптимизм, а какие — тревогу.

Разница между ЧП и нераспределенной прибылью

Нераспределенная прибыль — это доля чистой прибыли, которую компания решает оставить внутри, а не распределять среди акционеров в виде дивидендов. Эти средства могут пойти на финансирование внутренних проектов, расширение бизнеса или укрепление финансовой устойчивости.

Давайте детально рассмотрим, чем нераспределенная прибыль отличается от чистой.

Нераспределенная прибыль позволяет бизнесу самостоятельно финансировать проекты, не занимая деньги у банков или инвесторов. Такая стратегия помогает компании оставаться независимой и устойчивой, даже если экономика станет нестабильной. 

Какие показатели влияют на величину чистой прибыли?

Издержки производства

Это стоимость всех ресурсов, затраченных на создание товаров или услуг. К издержкам относится цена материалов, зарплата рабочих, затраты на электричество и другие расходы на производство. Чем выше издержки, тем меньше денег остается у компании. Для увеличения прибыли предприятия стараются снизить эти расходы, оптимизируя производство с помощью более дешевых материалов или эффективных технологий.

Логистика

Это все, что связано с перемещением товаров от места производства до конечного покупателя. Логистика включает доставку сырья на завод и перевозку готовой продукции в магазины или прямо к клиентам. Если логистика организована плохо, компания будет терять деньги из-за задержек в доставке или повреждения товаров.

Спрос и продвижение продукции

Чистая прибыль зависит от того, сколько людей покупают ее товары или услуги. Чтобы увеличить продажи, компания должна активно продвигать свои продукты, чтобы люди узнали о них и захотели купить. Когда продажи растут, растет и чистая прибыль. 

Чтобы понимать, как продвижение влияет на вашу чистую прибыль, используйте наш сервис сквозной аналитики. Этот инструмент покажет, какие рекламные кампании действительно эффективны, и поможет оптимизировать маркетинговые усилия.

Модернизация производственных мощностей

Модернизация производства — это обновление оборудования или технологий для улучшения работы компании. Новое оборудование часто работает быстрее и эффективнее, а значит, помогает снизить затраты и увеличить объем производства. 

Мотивация работников

Мотивированные работники более внимательны и эффективны. А еще они реже покидают компанию. Это снижает затраты на найм и обучение новых сотрудников. Стабильный и опытный коллектив способствует повышению производительности и лояльности клиентов, что в конечном итоге увеличивает прибыль.

Внешние факторы

Чистая прибыль компании зависит не только от внутренних процессов, но и от внешних факторов. Вот некоторые из них:

• Экономический спад или высокая инфляция в стране снижают покупательскую способность людей.
• Государственное регулирование влияет на стоимость производства или продажи товаров.
• Изменения в налоговых ставках, введение ограничений или предоставление налоговых льгот могут значительно повлиять на прибыль.
• Стихийные бедствия и форс-мажоры (наводнения или пандемия коронавируса) способны прервать производство или доставку товаров, вызывая убытки.

Методы анализа чистой прибыли

Факторный анализ

Факторный анализ помогает понять, какие действия или изменения в бизнесе увеличивают прибыль, а какие могут ее снижать. 

Представьте, что вы владеете лимонадным киоском. Чистая прибыль — это те деньги, которые остаются после того, как вы продали лимонад и оплатили все расходы (например лимоны, сахар, аренду места). Факторный анализ помогает понять, что именно повлияло на вашу прибыль, почему она увеличилась или уменьшилась.

Вы анализируете, поменялись ли отдельные факторы:

• Количество проданных стаканов лимонада. Если вы продаете больше стаканов, чем обычно, ваша прибыль увеличивается.
• Цена за стакан. Если вы повысили цену лимонада, а люди покупают его так же охотно, как и раньше, прибыль растет. Но если из-за повышения цены покупателей стало меньше, прибыль может упасть.
• Затраты на ингредиенты. Если вы нашли более дешевого поставщика лимонов или сахара, ваши расходы уменьшились. В результате выросла прибыль.

Горизонтальный и вертикальный анализ

Представьте, что вы записываете свои ежегодные доходы и расходы в дневник. Горизонтальный анализ — это сверка, сколько вы заработали в прошлом году и сколько в этом. Такой анализ нужен, чтобы увидеть, стали ли вы зарабатывать больше денег или тратить меньше. Он помогает понять, какие изменения в бизнесе работают хорошо, а какие — нет.

Например, если ваш доход увеличился с 100 000 рублей в прошлом году до 120 000 рублей в этом, это означает рост на 20%. Если расходы при этом увеличились только на 5%, значит, вы стали больше зарабатывать и эффективнее управлять затратами.

Вертикальный анализ помогает увидеть в процентах, сколько каждый тип расходов и сама прибыль составляют от общего дохода компании.

Проще всего показать вертикальный анализ в виде таблицы. Допустим, ваша компания заработала за месяц 200 000 рублей. Тогда вертикальный анализ может выглядеть так:

Вертикальный анализ помогает понять, на что уходят средства и где возможно сокращение расходов. Из таблицы видно, что наибольшую долю расходов занимает покупка материалов (40%). Операционные расходы — зарплата, аренда и коммунальные услуги — составляют в сумме 25%. 

Используя вертикальный анализ, вы можете сравнить эти проценты с предыдущими месяцами или со средними показателями в отрасли. Если процент прибыли увеличивается, значит, ваша компания становится рентабельнее. 

Статистический анализ

Статистический анализ чистой прибыли — это метод, который помогает понять, как и почему меняется прибыль компании. С помощью статистики мы можем изучить исторические данные о прибыли и увидеть тенденции: растет ли прибыль каждый год и насколько. Для расчета нужны: 

• сравнение прибыли за разные периоды; 
• вычисление средней прибыли за определенное время; 
• оценка сезонного фактора и внешних обстоятельств.

Представим, что ваша компания продает зонты. Вы, вероятно, заметите, что больше всего продаж приходится на осенние месяцы, когда часто идут дожди. Статистический анализ поможет вам численно определить этот рост продаж — это и есть влияние сезонности.

В сентябре, октябре и ноябре ваша прибыль обычно увеличивается. Вы анализируете данные за последние несколько лет и видите, что в эти месяцы прибыль была на 30% выше, чем в остальные месяцы года. Этот шаблон повторялся каждый год.

Эти данные можно использовать для прогнозирования: если в прошлые осенние месяцы прибыль росла на 30%, то и в этом году можно ожидать похожего увеличения. Это предположение поможет планировать закупки, рекламные кампании и другие бизнес-операции, чтобы максимально использовать сезонный спрос.

Как определить рентабельность по чистой прибыли?

Рентабельность показывает, как хорошо компания использует свои ресурсы для заработка денег. Чтобы это оценить, можно воспользоваться двумя ключевыми показателями:

• Рентабельность активов (ROA): Этот показатель отвечает на вопрос: «Сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в активы компании?». Он показывает, насколько эффективно компания использует свои машины, оборудование и другие активы для получения прибыли. Формула выглядит так: 

ROA = (Чистая прибыль / Общая сумма активов) * 100%. 

Представим компанию, производящую бытовую технику. Если ROA этой компании составляет 15%, это означает, что каждый рубль, вложенный в заводы и оборудование, приносит 15 копеек чистой прибыли.

• Рентабельность собственного капитала (ROE): Этот показатель говорит о том, как эффективно компания использует деньги, которые вложили ее акционеры. Высокий ROE указывает на то, что компания приносит хорошую прибыль от каждого рубля, инвестированного акционерами. Вот как его можно рассчитать: Формула: 

ROE = (Чистая прибыль / Собственный капитал) * 100%. 

Рассмотрим IT-стартап, который привлек инвестиции на развитие нового ПО. Высокий ROE в этом случае покажет, что компания не только успешно разрабатывает продукт, но и хорошо управляет финансами, полученными от инвесторов. Например, ROE 20% говорит, что каждый вложенный в компанию рубль приносит 20 копеек прибыли.

Заключение

Расчет чистой прибыли может казаться сложным из-за множества формул и терминов. Но понимание этого показателя важно для любого бизнеса. Начните с основ — это поможет вам лучше видеть реальное положение дел в вашей компании.

Прежде всего, посмотрите, где можно сократить расходы, не снижая качество товаров или услуг. Это первый шаг к увеличению чистой прибыли. Затем уделите внимание продвижению товаров и услуг, чтобы повысить продажи.

По мере роста бизнеса вы сможете применять более сложные методы анализа и оптимизации для роста чистой прибыли, например, модернизацию производства и стратегическое планирование расходов.

Хотите углубить свои знания, чтобы уверенно развивать свой бизнес? Академия Calltouch предлагает обучение, которое откроет вам эффективные инструменты и стратегии для успеха в любой отрасли.